Расчет зарплаты или как начисляется заработная плата работникам

Наверное, каждому работающему человеку приходилось оказываться в ситуации, когда ему казалось, что расчет зарплаты выполнили неверно. Потому что сумма, выданная на руки или переведённая на карту, оказалась существенно меньше обещанной или ожидаемой. Чтобы избавиться от напрасных сомнений, стоит самостоятельно ознакомиться с существующими методиками и формулами начисления заработка.

Какие данные нужны для расчета заработной платы

Изначально для расчета заработной платы нужно определиться, с каким видом оплаты труда приходится иметь дело. От этого зависит, какими показателями придётся оперировать при выполнении начислений. Большинство предприятий и организаций практикуют повременную оплату. Меньше распространена сдельная. Иногда используются и другие виды или их отдельные элементы.

Все данные разбиваются на две группы, относящиеся к:

1. Начислениям.
2. Удержаниям.

Для получения суммарного дохода складываются цифровые данные, относящиеся к:

• окладу (ставке);
• надбавкам, выплачиваемым по выслуге лет, ненормированному рабочему дню, уровню профмастерства и т. д.;
• премиям.

Из полученного результата потребуется вычесть удержания. НДФДЛ удерживается, прежде всего. Это 13%. При заработке менее 40 000 величина налогового вычета составит 400 рублей.

Налоговые вычеты полагаются некоторым категориям работников. Например, родителям несовершеннолетних или продолжающих обучение на стационаре ВУЗа детей старше 18 лет, с доходом ниже 280 000, полагается тысячерублёвый вычет за каждого.

Из оставшейся суммы возможно вычитание:

• аванса;
• алиментов;
• возврата, т. е., ошибочного начисления в предыдущем месяце;
• возмещения материального ущерба, который нанёс работник;
• перечислений, которые выполняются по кредитам и т.п.

Общий порядок и методика расчета заработной платы в 2019 году

Оформление существующего порядка расчета заработной платы в систему, потребовало немалого времени. Он регулируется несколькими федеральными нормативно-правовыми актами:

• Трудовым кодексом, принятым в 2001 году. Последние правки в ФЗ № 197 внесены по состоянию на 1 апреля 2019 года;
• Налоговым кодексом. ФЗ № 146 принят в 1998 году;
• ФЗ № 402 за 2011 год. Им установлены требования к ведению бухгалтерского учёта;
• Правительственным постановлением № 922, принятым в 2007-м и откорректированным в 2016 году. Им принято Положение, согласно которого исчисляют среднюю зарплату;
• постановлением Госкомстата № 1 от 2004 года, которое утвердило унифицированные формы для документов первичного учёта.

В отдельных случаях приходится пользоваться положениями других нормативных актов. Например, при начислениях военнослужащим нельзя не опираться на положения профильного ФЗ № 185 (в редакции 2013 года). А при вычете алиментов и удержании кредитной задолженности по исполнительному листу, приходится принимать во внимание ФЗ № 229, принятый в 2007 году.

Наличие значительного массива нормативных актов, которые действуют в отношении той или иной категории работников, требует выполнять начисления им заработка, используя индивидуальный подход к каждому.

Методика проведения вычислений сочетает действие нормативных актов общего характера и учитывает индивидуальные параметры, установленные для сотрудников по отдельности.

Формула расчета заработной платы

Для того чтобы правильно высчитать, нужно располагать цифрами:

• оклада или часовой ставки;
• надбавок;
• удержаний.

Тогда можно смело пользоваться формулами расчета зарплаты. И предполагая притом НДФЛ, который нужно удержать со всего дохода.

Оплата по окладу

Для выполнения расчетов заработной платы по окладу, когда все положенные дни  за месяц были отработаны, можно воспользоваться такой формулой:

ЗП = ((О + ВЛ + П) – НВ) – 13% – У

В ней заложены параметры:

• оклада;
• доплаты в связи с выслугой лет. Для получения этого показателя нужны сведения о продолжительности непрерывного стажа и соответствующем ей уровне процентной ставки;
• премиальных;
• налогового вычета;
• 13%-ного НДФЛ;
• удержаний, имеющихся у работника.

Сдельная

Исчисление величины заработной платы на предприятии, применяющем сдельную систему, потребует уточнить:

• сколько работником выработано учитываемых единиц;
• величину принятой ставки.

Формула приобретает такой вид:

ЗП = ((ОПП х Р) + ВЛ + П) – НВ) – 13% – У

В этой формуле появляются параметры, связанные с:

• объёмом продукции, произведённой работником;
• расчётной ставкой.

Как рассчитать по окладу

Использование такого инструмента для расчета зарплаты по окладу существенно упрощает проведение вычислений. Но никак нельзя забывать об отдельных особенностях проведения подсчётов заработка, которые следует рассмотреть по отдельности.

С северным и районным коэффициентом

Зная, как рассчитывается заработок, нетрудно учесть при проведении исчислений действие районного коэффициента. Его значение колеблется в регионах РФ от 1,15 в Вологодской области и Уральском федеральном округе и до 2,0 – на Камчатке, в Якутии и на побережье Северного ледовитого океана.

На Крайнем Севере, помимо районного коэффициента, полагается применять процентную надбавку к заработку. На Чукотке у работника с пятилетним стажем её величина доходит до максимально допустимого уровня, равного заработку. Труд в районах, приравненных к Крайнему Северу, даёт работнику ежегодно увеличение процентной надбавки на 10 пунктов в течение пяти лет. Она не может подняться выше 50%.

Посчитать несложно. Достаточно применить имеющиеся коэффициенты к ЗП, размер которой посчитали принятым способом. Районные и северные коэффициенты не применяются в отношении выплат разового характера вроде:

• больничных;
• командировочных;
• материальной помощи.

За полный и неполный месяц

Когда сотрудник отработал все положенные дни, проведение расчетов оплаты труда выполняется строго по общей формуле. В противном случае использование инструмента для подсчётов нужно подкорректировать. Полученное стандартным путём значения ЗП, подвергается двум арифметическим операциям.

Получится такое:

ЗП /РД х ФД.

Здесь приходится оперировать параметрами рабочих и отработанных фактически дней.

По дням

Когда считается заработок за некоторое время, то используем такой же подход. Берём обычным способом посчитанную ЗП, и проводим ту же парочку арифметических действий:

• деление на РД за интересующий период;
• умножение на ФД.

За год

Когда нужно считать зарплату за год, полагается выводить величину среднедневного заработка. Пользуемся такой формулой:

СДЗ = ГЗП /12 / 29,3

Величину среднедневного заработка получают по ней, выполнив деление годовой зарплаты на:

• число месяцев в году;
• среднемесячное количество рабочих дней, установленное Положением, принятым правительственным постановлением № 922,.

Полученная величина используется, когда нужно начислить отпускные, оплатить больничные и т. д.

Если работник был в отпуске

Для ушедшего в отпуск работника заработная плата начисляется по формуле, используемой для неполного месяца. Т. е., начисление заработка за период, включающий пребывание в отпуске, пойдёт так:

ЗП /РД х ФД.

С авансом

Трудовое законодательство обязывает производить оплату труда не реже двух раз в месяц. Поэтому понадобится определиться, сколько выплачивать аванса. Для вычислений воспользуемся той же формулой:

ЗП /РД х ФД.

Величину аванса определим, взяв промежуток времени, который прошёл между датами, установленными для выдачи зарплаты и собственно авансового платежа.

После больничного

Когда работник в течение месяца некоторое время находился на лечении, что подтверждено листком временной нетрудоспособности, считать заработную плату приходится по ФД. Дни, когда он был на больничном, считаются отдельно. К размеру ЗП они отношения не имеют.

На руки

Так как ежемесячную ЗП разделили на две части, основную и аванс, то нужно учесть особенность выполнения удержаний, включая НДФЛ. Вычитать следует только при выдаче основной части. А аванс, составляющий 40-50% общей суммы ЗП, полагается отдать целиком. Поэтому основная часть заработка при получении на руки может оказаться значительно меньше авансированной. Удивляться этому не нужно просто такой порядок принят для удержаний с заработка.

На 0,5 и 0,25 ставки

Проблем с тем, как рассчитать зарплату при неполной занятости, возникнуть не должно. Полученное стандартным способом значение ЗП умножается на коэффициент, установленный к ставке – 0,25 или 0,5, или 0,75.

При увольнении по инициативе работника

Обязательно нужно посчитать зарплату по окладу, когда сотрудник решает уволиться по ст. 80 ТК. Расчётов понадобится выполнить два:

1. Для выплаты заработка за период, прошедший с момента, когда его давали последний раз и до даты, указанной в приказе. Берём формулу для определённого периода.
2. Для выплаты компенсации, если сотрудником не были использованы дни отпуска. Просчитывается период, начинающийся окончанием последнего пребывания на оплачиваемом отдыхе.

Примеры расчета

Для удобства выполнения расчётов, по обыкновению, используется, справочная таблица, куда вносятся значения параметров, существенных для разных категорий работников. Прежде чем переходить к самостоятельному выполнению вычислений, стоит посмотреть отдельные примеры, как это делается.

Пример 1

Унифицированная форма Т-2 содержит основную информацию о работнике, которому следует начислять заработок. Отсюда можно почерпнуть базовые параметры о продолжительности стажа, уровне профессиональной подготовки. Они существенно влияют на величину начисляемого дохода.

Проведём вычисления для работника А. с окладом в 21 000 рублей за апрель 2019 года. Аванс выдают 19-го числа, основную часть заработка – 5-го. До аванса А. фактически отработал 10 дней. За это ему полагается начислить:

А = 21 000 /21 х 10 = 10 000 рублей.

Основная часть заработной платы без удержаний составит: 21 000 – 10 000 = 11 000 рублей.

Этот пример взят в самом примитивном виде, чтобы продемонстрировать общую методику. Для реальных расчётов приходится учитывать намного большее количество параметров.

Пример 2

Для выполнения начислений по работнику Б. за апрель 2019 года используем заполненный бланк унифицированной формы Т-12 или Т-13. Он отработал все положенные дни.

При окладе в 28 000 рублей Б., который трудится на Камчатке:

• по стажу полагается 15%-ная доплата за выслугу;
• пользуется районным коэффициентом – 2,0;
• назначена премия в 25% оклада;
• получил аванс – 20 000 рублей.
• обязан платить алименты на содержание двух детей.

С выслугой лет оклад Б. поднимется до 28 000 х 1,15 = 32 200 рублей. Вместе с премией это составит 32 200 х 1,25 = 40 250. Применение районного коэффициента увеличивает заработную плату Б. в апреле до 40 250 х 2 = 80 500 рублей.

До перехода к удержаниям отнимем от этой суммы налоговый вычет. Получим 80 500 – 400 = 80 100 рублей. С неё и производятся удержания.

НДФЛ составит 10 413 рублей, что сократит сумму до 69 687 рублей. Вычтем алименты, размер которых составил 22 976,71 рубля и аванс. Это позволит получить заработанную сумму «чистыми», которую следует перенести Б. на карту – 26 690,29 рубля.

Как рассчитать сдельную оплату

Подсчитывая величину заработной платы за месяц работнику-сдельщику, пользуемся уже приводившейся формулой:

ЗП = ((ОПП х Р) + ВЛ + П) – НВ) – 13% – У

Понадобится знать:

• существующие расценки;
• выполненный объём;
• процент надбавки по выслуге;
• существуют ли удержания.

Возникающие нюансы

Иногда начисленная зарплата получается сильно зависящей от параметров, определяемых специфичностью трудовой занятости и применёнными удержаниями.

При сменном графике

Например, в организации, где трудятся посменно, приходится вести учёт, сколько отработано часов. ЗП будет получена умножением этого числа на почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Выполнение расчета заработной платы сотрудников включает удержание из оклада НДФЛ. Если есть прочие удержания, их производят после того, как был учтён НДФЛ. С начислением аванса дело обстоит проще, он выплачивается полностью.

Расчет дополнительной заработной платы

При начислении заработной платы работникам со стажем месячную сумму получают, приняв во внимание размер положенных им надбавок. Можно использовать образец с процентными величинами надбавок в зависимости от продолжительности рабочего стажа:

• 10 – 1-5 лет;
• 15 – 5-10;
• 20 – 10-15;
• 30 – от 15.

Сумма 13 зарплаты

Проблем, как начислить зарплаты, именуемые в народе тринадцатыми, быть не должно. Их вычисляют, как правило, ориентируясь на величину оклада. А как посчитать ежемесячную зарплату, уже рассматривалось.

Видео: расчет заработной платы на примерах

Для наглядности усвоения деталей расчета заработной платы работников стоит ознакомиться с видеоматериалами. Этот процесс детально и с хорошо подобранными примерами показан в двадцатиминутном ролике:

К использованию видео стоит подходить с достаточной осторожностью. Ведь квалификация зрителя не всегда позволяет определить, насколько профессионально подготовлен автор выложенного в сети материала.

Заключение

В том, как начисляется зарплата, есть определённые тонкости. Их нужно учитывать, принимая во внимание индивидуальные параметры, которые могут быть у каждого работника. При этом принято пользоваться общими формулами, одинаково применяемыми и в Москве, и в любом другом регионе Российской Федерации. Главное, своевременно выплатить сотрудникам всё, что полагается, не забыв про налоги с зарплаты и вычеты на детей. Иначе придётся нести ответственность за бухгалтерскую ошибку.